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如何做好一名出纳,你有参照这些工作制度了吗?

发布人:安徽会计考试网   发布日期:2020-02-04 23:09:38
作为出纳,往往要和金钱的打交道,所以在日常生活中这些工作制度在工作中要牢记于心!出纳工作制度,是日常经济生活中,要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则.会计培训老师指出其主要内容通常包括五个方面的要求:

(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当.根据钱、账分设的原则,会计和出纳不能由一人兼任,以便分清责任.在比较小的单位里,单位负责人也不宜兼任出纳人员.出纳人员除了登记现金日记账之外,不得监管总账或支出明细账,但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿,如固定资产账等.不是出纳人员,不得直接收付现金.

(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付,审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当.有些开支项目是按预算计划执行,并有明确开支标准的,出纳人员可以先付款、后交他人审核.银行或现金属于收入性质的,还应同时开给发票或收据.

(三)出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账,每天业务结束后,应编制库存现金日报表并核对相符.

(四)认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督.根据现金管理制度规定,不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款.

(五)确保现金账实相符,不得以白条顶替库存现金.如果发现库存现金有盈余或短缺情况,应先记入往来中作待处理,然后查明原因,分别情况处理,不得私下取走或补足.